[ES] Impuesto sobre la ganancia de capital en Corea: ¿puede solicitar un Foreign Tax Credit en su país?
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| Apartamento en Corea, un tema frecuente para quienes venden una propiedad y declaran impuestos desde el extranjero. |
Vendió su apartamento en Corea del Sur y ya pagó el impuesto sobre la ganancia de capital en Corea.
Meses después llega el momento de presentar la declaración de impuestos en el país donde reside.
Entonces aparece una nueva duda.
"Si ya pagué impuestos en Corea, ¿también tengo que declarar la venta aquí?"
Muchas personas creen que pagar el impuesto en Corea pone fin a todas sus obligaciones fiscales.
Otras piensan que el impuesto pagado en Corea se convertirá automáticamente en un Foreign Tax Credit (FTC) cuando presenten la declaración en su país.
Ninguna de estas dos ideas es siempre correcta.
Comprender cómo se relacionan la legislación fiscal de Corea, el convenio para evitar la doble imposición y las normas fiscales de su país puede ayudarle a preparar la declaración correctamente desde el principio.
Corea y su país pueden aplicar normas fiscales diferentes
Cuando un residente en el extranjero vende un apartamento situado en Corea, normalmente intervienen dos sistemas tributarios distintos.
Corea
Como el inmueble está situado en Corea, Corea puede gravar la ganancia conforme a su legislación fiscal.
Su país de residencia fiscal
Muchos países gravan a sus residentes fiscales por su renta mundial.
Eso significa que la venta del apartamento en Corea también puede tener que declararse en el país donde usted presenta su declaración anual de impuestos.
Información oficial
Según la legislación tributaria coreana y los convenios para evitar la doble imposición, inspirados en gran medida en el Modelo de Convenio Tributario de la OCDE, las ganancias derivadas de bienes inmuebles suelen poder gravarse en el país donde se encuentra el inmueble.
Por ese motivo, Corea puede exigir el pago del impuesto sobre la ganancia de capital aunque el vendedor no sea residente fiscal coreano.
Al mismo tiempo, el país donde usted sea residente fiscal puede exigir que esa misma ganancia figure en su declaración de impuestos.
La forma de evitar una doble imposición dependerá tanto del convenio aplicable como de la legislación interna de su país.
Explicado de forma sencilla
Piense en dos cálculos independientes.
El primero lo realiza Corea para determinar si debe pagar el impuesto sobre la ganancia de capital.
El segundo lo realiza su país conforme a sus propias normas fiscales.
Si ambos países gravan la misma ganancia, su país puede reconocer un Foreign Tax Credit (FTC) u otro mecanismo previsto por su legislación para reducir la doble imposición.
Por eso, pagar impuestos en Corea no significa automáticamente que desaparezca la obligación de declarar la operación en su país.
Un error muy frecuente
Muchos propietarios que viven en el extranjero piensan:
"Ya pagué el impuesto sobre la ganancia de capital en Corea. No tengo que hacer nada más."
Otros creen:
"Todo el impuesto pagado en Corea se descontará automáticamente de mis impuestos en mi país."
Ambas conclusiones pueden ser incorrectas.
La posibilidad de solicitar un Foreign Tax Credit dependerá del convenio para evitar la doble imposición aplicable, de la legislación de su país y de la documentación que pueda aportar para justificar el impuesto pagado en Corea.
¿Qué documentos suelen conservarse?
Aunque los requisitos cambian de un país a otro, normalmente resulta útil conservar:
- el comprobante del pago del impuesto sobre la ganancia de capital en Corea;
- la declaración presentada ante la autoridad tributaria coreana;
- el contrato de compra y el contrato de venta del inmueble;
- la documentación que acredita el coste de adquisición y los gastos deducibles;
- los cálculos del tipo de cambio utilizados en la declaración;
- y las liquidaciones o certificados fiscales emitidos por las autoridades coreanas, cuando correspondan.
Preparar esta documentación antes de presentar la declaración en su país suele facilitar el proceso.
Un ejemplo habitual
Imagine que vive en Australia y vende un apartamento en Corea.
Tras la venta presenta la declaración correspondiente en Corea y paga el impuesto sobre la ganancia de capital.
Varios meses después comienza a preparar su declaración de impuestos en Australia.
Entonces surge una nueva pregunta.
"¿Puedo utilizar el impuesto pagado en Corea como Foreign Tax Credit?"
La respuesta no depende únicamente de la legislación coreana.
También dependerá de la normativa fiscal australiana, del convenio entre Corea y Australia y de la documentación que respalde su solicitud.
El mismo principio puede aplicarse a muchos otros países.
Información oficial
Los convenios para evitar la doble imposición suelen reconocer que el país donde está situado el inmueble puede gravar la ganancia obtenida por su venta.
Si el país de residencia fiscal también grava esa misma renta, la doble imposición podrá aliviarse mediante el mecanismo previsto por el convenio y por la legislación nacional correspondiente.
Según cada caso, ese mecanismo puede consistir en:
- un Foreign Tax Credit (FTC);
- un método de exención;
- u otro sistema de alivio reconocido por la legislación del país de residencia.
Por ello, antes de presentar su declaración resulta recomendable revisar conjuntamente el convenio aplicable y las normas fiscales de su propio país.
Explicado de forma sencilla
El impuesto pagado en Corea representa el primer cálculo fiscal.
Después, su país vuelve a calcular el impuesto conforme a su propia legislación.
Si ambos países gravan la misma ganancia, será la normativa de su país la que determine si puede aplicar un Foreign Tax Credit o cualquier otro mecanismo para evitar la doble imposición.
Por esa razón, dos personas que hayan pagado exactamente el mismo impuesto sobre la ganancia de capital en Corea pueden obtener un resultado diferente al presentar su declaración en países distintos.
La diferencia suele depender de la legislación del país de residencia y del convenio aplicable, no de la normativa coreana.
Errores que conviene evitar
Los problemas más habituales aparecen cuando el contribuyente:
- supone que pagar impuestos en Corea elimina todas las obligaciones fiscales posteriores;
- solicita un Foreign Tax Credit sin conservar pruebas del impuesto efectivamente pagado;
- utiliza un tipo de cambio distinto del aceptado por la normativa de su país;
- o revisa únicamente la legislación coreana sin comprobar el convenio para evitar la doble imposición ni la normativa fiscal de su país.
La mayoría de estos errores pueden evitarse preparando la documentación antes de presentar la declaración.
Antes de presentar su declaración de impuestos
Compruebe lo siguiente.
- ¿Conserva el comprobante del impuesto sobre la ganancia de capital pagado en Corea?
- ¿Dispone de una copia de la declaración presentada en Corea?
- ¿Ha confirmado cómo funciona el Foreign Tax Credit en su país?
- ¿Qué tipo de cambio exige la normativa de su país?
- ¿Algún documento deberá traducirse para utilizarse como prueba?
Preguntas útiles para su asesor fiscal
Antes de presentar la declaración, puede preguntar:
- ¿El impuesto sobre la ganancia de capital pagado en Corea puede utilizarse como Foreign Tax Credit en mi país?
- ¿Mi país aplica un crédito fiscal, un método de exención u otro sistema para evitar la doble imposición?
- ¿Qué documentos debo conservar como prueba?
- ¿Qué tipo de cambio debo utilizar?
- ¿Existe algún límite para el Foreign Tax Credit que puedo solicitar?
Conclusión
La cuestión no es únicamente cuánto impuesto sobre la ganancia de capital en Corea ha pagado.
Lo realmente importante es cómo trata ese impuesto el país donde usted presenta su declaración anual.
Antes de presentar la declaración, conserve la documentación del impuesto pagado en Corea, revise el convenio para evitar la doble imposición y confirme cómo funciona el Foreign Tax Credit conforme a la legislación de su país.
Preparar estos documentos con antelación suele ser mucho más sencillo que corregir una declaración internacional una vez presentada.
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