[CN] 跨国家庭必读：海外资产、韩国子女与财富传承——如何看懂韩国继承税与赠与税的基本规则？
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| 跨国家庭正在讨论韩国继承税与赠与税规则，并整理海外资产传承计划。 |
两行摘要
如果家庭成员已经长期在韩国生活、工作或定居，跨境汇款、赠与和继承未必只是“海外家庭内部事务”。
韩国继承税与赠与税的核心，不是护照颜色，而是财产转移发生时，谁拥有韩国税务居民身份，以及财产位于哪里。
过去几年，越来越多跨国家庭开始出现一种新的生活场景。
父母在中国、中国香港、新加坡或其他国家经营企业。
子女则在首尔读大学、进入韩国企业工作，甚至已经在韩国建立家庭。
很多家庭第一次接触韩国税务问题，往往都是从一个再普通不过的动作开始。
比如：
父母准备给孩子买房首付；
祖父母准备提前把部分资产留给下一代；
或者家庭开始讨论未来的财富传承安排。
这时候，很多人都会产生同样的疑问：
“钱从海外账户汇出，为什么韩国税务机关会关注？”
“我们都不是韩国国籍，韩国税法也会涉及吗？”
“韩国继承税和赠与税到底是怎么抓取跨国家庭资产的？”
事实上，韩国税务机关首先关注的并不是护照。
而是另外几个更重要的问题：
谁转移了财产？
谁收到了财产？
这个人是否属于韩国税务居民？
财产本身位于哪里？
把这几个问题理解清楚，未来无论与税务师、会计师还是律师沟通，都会容易得多。
[Official Guidance]
根据《韩国继承税及赠与税法》，继承税与赠与税的纳税范围，会根据居住者（Resident）与非居住者（Non-Resident）的身份而有所不同。
同时，继承税与赠与税虽然同属财富转移税，但判断基础并不相同。
来源：
《韩国继承税及赠与税法》
韩国国税厅（National Tax Service）
[Executive Commentary]
很多人第一次接触韩国税制时，会把继承税和赠与税当成同一种税。
实际上，两者的判断逻辑并不一样。
继承税首先关注的是：
“留下财产的人是谁？”
赠与税首先关注的是：
“收到财产的人是谁？”
理解这个区别，是理解韩国跨境财富传承规则的第一步。
一个很多国际家庭都会遇到的场景
假设这样一个情况：
父亲长期在新加坡经营企业。
女儿毕业后留在首尔工作，并取得长期居留资格。
几年后，女儿准备购买自己的第一套住房。
父亲从新加坡银行账户汇出一笔大额资金。
很多家庭此时会觉得：
钱在海外；
双方都是外国国籍；
应该和韩国税务没有关系。
但韩国税务机关首先会问的并不是资金来自哪里。
而是：
收到这笔钱的人，在韩国属于什么身份？
韩国税法里的第一把尺子：谁是税务居民？
[Official Guidance]
韩国税法中的“居住者”，通常是指在韩国拥有住所，或者因职业、家庭等生活关系而形成实际生活基础的人。
183天是重要判断因素之一，但并非唯一标准。
来源：
《韩国所得税法》
韩国国税厅公开解释资料
[Executive Commentary]
这里是国际家庭最容易误解的地方。
韩国税务居民并不等于韩国国籍。
拥有外国护照的人，也可能被认定为韩国税务居民。
同时，183天规则虽然重要，但韩国税务机关并不是简单地数天数。
他们还会综合考虑：
- 是否拥有固定住所；
- 是否长期在韩国工作；
- 家庭成员是否主要居住在韩国；
- 实际生活重心是否位于韩国。
因此，单纯认为“不到183天就一定不是韩国税务居民”，并不准确。
韩国继承税：先看去世的人是谁
[Official Guidance]
对于继承税，韩国税法首先区分被继承人是否属于韩国居住者。
来源：
《韩国继承税及赠与税法》
[Executive Commentary]
如果被继承人在韩国属于居住者，
韩国税法可能对其全球范围内的继承财产进行审查和课税。
如果属于非居住者，
则通常重点关注位于韩国境内的财产。
因此，对于拥有海外企业、海外账户、海外房地产的家庭来说，
判断被继承人的居住身份，往往是继承规划中的第一步。
韩国赠与税：重点看收到财产的人
[Official Guidance]
韩国赠与税制度对于居住者和非居住者适用不同的课税范围。
跨境赠与情形下，受赠人的身份属于重要判断因素。
来源：
《韩国继承税及赠与税法》
韩国国税厅公开资料
[Executive Commentary]
回到前面的例子。
父亲从海外向女儿汇款。
韩国税务机关关注的问题其实是：
这笔钱在法律上属于什么性质？
因为同样是一笔资金，
可能对应不同法律关系：
- 父母赠与；
- 家庭借款；
- 投资资金；
- 学费或生活费支持；
- 企业经营资金。
不同性质，对应的税务处理方式也可能不同。
因此：
“海外汇款”
并不等于
“自动产生赠与税”。
但如果构成无偿财产转移，就可能进入赠与税规则的适用范围。
为什么很多国际家庭会特别关注韩国？
原因并不只是税率。
韩国是目前仍保留继承税制度的国家之一，而且采用累进税率结构。
随着财产规模增加，适用税率也会提高。
因此，对于拥有海外资产、跨国企业或多国居住安排的家庭而言，
很多人会在财富传承发生之前，就提前研究韩国继承税和赠与税的基本规则。
重点并不是规避制度。
而是避免因为不了解制度，而在未来产生不必要的申报和行政成本。
你最应该先盘点的两件事
第一件事：家庭成员的实际居住情况
不要先看护照。
先看生活重心。
孩子是否已经长期在韩国生活？
是否已经在韩国工作？
是否已经形成稳定居住关系？
这些因素往往比国籍更重要。
第二件事：资金转移的法律性质
在跨国家庭内部，
同样是100万美元。
可能是赠与。
可能是借款。
也可能是投资。
在税务处理上，结果可能完全不同。
因此，在资金真正转移之前，先把资金性质和相关文件整理清楚，往往比事后解释容易得多。
术语解释
继承税（Inheritance Tax）
因死亡而发生财产转移时可能产生的税收。
赠与税（Gift Tax）
无偿转移财产时可能产生的税收。
被继承人
去世后留下财产的人。
继承人
依法取得遗产的人。
受赠人
接受赠与财产的人。
居住者（Resident）
在韩国拥有住所或形成实际生活基础的人。
非居住者（Non-Resident）
不符合韩国居住者条件的人。
写在最后
对于国际家庭而言，
韩国继承税与赠与税制度最先看的，并不是护照颜色。
而是：
谁转移了财产；
谁收到了财产；
这个人是否属于韩国税务居民；
财产本身位于哪里。
把这四个问题理解清楚，
未来面对专业人士时，很多复杂讨论都会变得容易理解。
我们不是税务顾问。
本文仅用于帮助读者理解韩国继承税与赠与税制度的基本结构。
具体个案应结合最新法规及专业意见进行判断。
시행 기준（实施依据）
截至2026年6月公开有效法规及韩国国税厅公开资料。
게시 기준일（发布日期）
2026年6月
공식 출처（Official Sources）
- National Tax Service (NTS)
- Inheritance Tax and Gift Tax Act of Korea
- Income Tax Act of Korea
- Ministry of Economy and Finance (MOEF)
- Korea Legislation Research Institute (KLRI)
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